연말정산 부모님 의료비 공제방법 및 맟벌이 부부 의료비 자녀 의료비 공제 몰아주기에 대한 글입니다.
13월의 월급이라고 하는 연말정산 항목 중 가장 크게 차지하는 것이 바로 의료비 세액공제가 아닐까 싶습니다.
연말정산에는 소득공제와 세액공제로 구분하고 세액공제 항목은 의료비, 교육비, 연금저축, 월세, 기부금, 보험료 등이 있습니다. 의료비 공제는 세액공제 중 꽤나 큰 금액을 차지하기 때문에 놓치기 쉬운 의료비 공제항목 다 챙기셔야 합니다. 맞벌이 부부의 경우 자녀 의료비는 당연히 총 연봉이 낮은 사람에게 의료비공제를 몰아주기 해야 절세효과를 크게 볼 수 있습니다. 소득공제때와는 좀 다르죠? 의료비 세액공제 기준 및 몰아주기에 대해 알면 13월의 월급 조금이라도 더 환급받을 수 있습니다.
이 글에서는 연말정산 의료비 세액공제 한도 및 놓치기 쉬운 항목, 주의할 점을 알고 연말정산 부모님, 맞벌이 부부 자녀 의료비 공제방법 등에 대해서 확인할 수 있습니다.
2024 연말정산 인적공제 기준
연말정산 의료비 공제 항목
1. 의료기관에 지불한 의료비
2. 의사 처방 등에 따른 보조기구 및 의료기기 구입비용
3. 시력교정 목적 안경 및 콘텍트렌즈 구입비용
4. 산후조리원 비용
이렇게 구분되며 의료비 공제항목들은 의료비 몰아주기가 가능합니다.
특히 맞벌이 부부라도 한 명에게 의료비 몰아주기가 가능하니 유리한 분에게 몰아주면 세금을 환급 받을 수 있습니다.
1. 의료기관에 지불한 의료비는 일반적인 의료비 외에도 치아보철, 치열교정 (저작기능장애 진단시), 틀니, 라식수술, 난임시술비, 요양원, 약국에서 파는 의약품, 사망자에 대한 의료비, 입원 중 환자의 식대가 해당됩니다. 대부분의 의료비는 국세청에 자동으로 반영영되기 때문에 별도의 서류를 준비할 필요가 없습니다. 해당 수술비나 의료비가 국세청 홈택스에 업로드 되지 않는 경우 반드시 의료기관에서 발급받은 영수증을 추가로 준비해야 하며, 해당되는 수술명, 수술일자, 수술비용 등의 내용이 기재되어 있어야 합니다.
2~4번 항목은 세액공제를 받기 위해 반드시 별도 영수증을 첨부해 증빙해야 합니다. 여기서 안경 및 렌즈는 1인 연간 50만원 한도까지이며 미용목적은 불가하고, 시력교정 목적으로 구입한 비용만 해당되며 별도로 영수증을 준비해야 합니다.
근시 뿐만 아니라 난시나 약시 등은 안경이나 렌즈 비용도 만만치 않기 때문에 놓치지 말고 챙겨야할 항목입니다. 영수증에는 본인 또는 부양가족의 이름 및 시력교정용 안경임을 안경사가 확인했음 이라는 내용이 기재되어 있어야합니다.
또한 산후조리원비용도 출산 1회당 200만원 한도까지 세액공제 혜택을 받을 수 있고, 2024년 1월 연말정산부터는 기존에 있었던 소득 제한기준이 폐지되어 모든 근로자에게 해당됩니다.(2023년 연말정산까지는 근로소득자 총 급여 7,000만원 이하, 사업소득금액 6,000만원 이하일 경우에만 해당되었음)
연말정산 의료비 세액공제 비대상
-미용목적 치과의료비 ( 치아교정, 치아미백, 라미네이트, 미용목적 임플란트 등)
: 치아교정은 나라에서 정한 저작기능장애 진단기준에 부합해야지만 세액공제 대상임,
-성형수술
-보약
-외국병원 치료비
-진단서 발급비용
-장례비
-간병비
-건강기능식품 구입비용
-사설구급차 이용비용
-국민행복카드로 지불한 의료비( 국민건강보험공단으로부터 출산 전 진료비 지원금액)
-국민건강보험공단으로부터 환급받은 본인부담상한제에 따른 사후환급금
-발생한 의료비를 보험회사로부터 실손의료비 보험금으로 지급받은 경우 / 보험회사로부터 수령한 보험금으로 지급한 의료비
본인부담상한제 환급금이란?
국민건강보험공단 복지혜택 중 본인부담상한제 초과액에 대해 의료비 환급을 받은 경우 이 금액에 대해서는 의료비 세액공제를 받을 수 없습니다. 본인부담상한제 초과금 내용에 대해서는 다음글을 참고하면 도움이 됩니다.
또한 연말정산 의료비공제는 실손보험을 청구해 보험금 지급을 받은 경우 세액공제 대상이 되지 않습니다. 보험금 청구를 하지 않고 세액공제를 받고 다음해 보험금 청구를 하더라도 보험금 수령한 년도의 의료비에서 차감해야 합니다.
만일 보험금 수령한 의료비를 연말정산 세액공제 받았을 경우 보험회사에서 국세청으로 보장내역을 공유하도록 되어 있기 때문에 추후 추징될 수 있으며 5월 종합소득세 신고때 자진신고해야 합니다. 만약 자진신고 하지 않으면 부당공제액의 10% 가산세가 발생합니다.
연말정산 의료비 공제대상 부양가족
연말정산 의료비 공제대상이 되는 부양가족 범위는 다음과 같습니다.
-본인 및 배우자
-직계존속 : 부, 모, 조부모, 배우자쪽의 부모 및 조부모
-직계비속 : 자녀(입양자 포함), 손자, 손녀
-형제자매
연말정산 의료비 공제에 한해서는 연령 및 소득요건이 맞지 않아 기본공제를 못받는 가족이라도 생계를 함께하는 부양가족을 위해 근로자가 직접 지출한 의료비에 대해서 공제대상입니다.
연말정산 의료비 세액공제 기준 및 한도
연말정산 의료비 세액공제는 휴직기간을 포함하여 근로기간 내 지출한 의료비에 대해 가능합니다.
연말정산 의료비 세액공제는 근로소득자가 한해동안 지출한 본인 및 기본공제대상의 의료비 사용액이 총 급여의 3%를 초과할 경우 그 금액이 세액공제대상 금액이고, 이 공제대상금액에 15%(난임시술비는 20%)를 세금에서 공제합니다. 이 때 의료비는 근로자가 직접 지출한 의료비여야 합니다.
의료비 공제 계산식은 다음과 같습니다.
“”의료비 세액공제액 계산 = [지출 의료비 – (총 급여 x 3%)] x 15%””
연말정산 의료비 세액공제 한도는 연 700만원입니다.
이 중 한도없이 전액 공제대상인 경우는 다음과 같습니다.
-본인
-65세 이상인자
-장애인
-건강보험 산정특례자
-난임시술비
-미숙아 및 선천성이상아 의료비
즉, 정리하면 한해동안 지출한 의료비가 총 급여의 3%를 초과하는 경우 의료비 세액공제 대상이며, 일반의료비 공제한도는 700만원입니다. 공제한도가 적용되지 않는 의료비 및 대상은 본인 및 65세 이상자, 장애인, 건강보험 산정특례대상자, 난임시술비 및 미숙아/선천성이상아 의료비 입니다.
맞벌이 부부 자녀 의료비 공제 및 몰아주기
의료비 세액공제로 절세하는 방법 중 하나가 맞벌이 부부간 의료비 몰아주기 입니다. 맞벌이 배우자를 위해 근로소득자인 본인이 지출한 의료비에 대해서 의료비 본인이 의료비공제를 받을 수 있고, 둘다 중복공제는 되지 않으니 연봉을 기준으로 몰아주기를 하면 절세에 도움이 됩니다.
위에서 소개한 연말정산 의료비 세액공제 계산 기준을 알면 맞벌이부부의 경우 누구에게 몰아주기를 할지 결정하기 쉽습니다.
계산식을 보면 총급여의 3%를 의료비에서 빼 세율을 적용하기 때문에 총 급여가 적은 근로자에게 몰아주면 세액공제금액이 더 커지게 됩니다. 또한 맞벌이 부부 자녀 의료비 공제는 기본공제를 받는 엄마나 아빠 중 한명만 공제받을 수 있어 이건 몰아주기가 안됩니다.
♦ 기본공제 총정리는 다음 글을 참고하면 도움이 됩니다.
2024 연말정산 인적공제 기준
연말정산 부모님 의료비 공제방법
연말정산 부모님 의료비 공제방법은 근로자가 부모님 의료비를 지출했다면 의료비 공제가 가능합니다. 이 때 부모님이 소득금액이 100만원을 초과하거나 60세 미만으로 기본공제요건이 안되어 기본공제를 못받더라도 의료비공제는 지출한 근로자에게 가능합니다.
하지만 유의할점은 부모님의 기본공제(인적공제)를 다른자녀가 받고 있고, 내가 부모님 의료비를 지출할 경우는 의료비 공제가 불가합니다. 이유는 근로자가 부모님을 부양가족으로 등록해 기본공제를 받는 경우 이 근로자가 해당 가족의 공제항목(의료비 등)의 공제받을 수 있는 자격을 갖기 때문입니다. 예를들어 A라는 근로자가 부모님의 의료비를 부담했지만 다른 근로자B(형제)가 부모님에 대해 인적공제를 받는 경우, A는 지출한 부모님의 의료비에 대해 연말정산시 의료비공제를 받을 수 없습니다.
마치며
연말정산 의료비 세액공제야말로 전략적으로 관리하게 되면 상당한 절세효과를 누릴 수 있는 항목 중 하나입니다. 단 의료비 세액공제 기준에 만족해야하며, 추가서류가 필요한 경우 반드시 증빙하여 절세에 도움받으시길 바랍니다.
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